IRPF para trabajadores en España (2026): guía completa
Todo lo que necesitas saber sobre el IRPF en tu nómina: tramos, retenciones, mínimos personales y familiares, deducciones y cómo preparar tu declaración. Contenido orientativo y actualizado a 2026.
Introducción al IRPF en España
El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo personal y directo que grava la renta obtenida por las personas físicas residentes en España. Es un impuesto progresivo: a mayor renta, mayor tipo efectivo.
¿Por qué te interesa entenderlo como trabajador?
- Porque explica por qué en tu nómina aparece una retención que cambia con el tiempo.
- Porque te ayuda a evitar sustos: que te retengan poco puede hacer que luego te salga a pagar.
- Porque te permite revisar si tu retención encaja con tu situación familiar (hijos, discapacidad, etc.).
- Porque muchas diferencias “a devolver” o “a pagar” en la renta dependen de retenciones y mínimos.
Marco legal del IRPF
- Ley 35/2006 (IRPF)
- Real Decreto 439/2007 (Reglamento IRPF)
- Normas anuales (presupuestos / reales decretos-ley / órdenes) que pueden modificar aspectos concretos.
Importante: En la nómina, el IRPF es una retención a cuenta. No es “el impuesto final”, sino un anticipo que luego se ajusta en la declaración.
Qué conviene revisar en 2026 (sin liarte)
“IRPF 2026” puede referirse a retenciones durante 2026 (lo que te descuentan en nómina) y también a la campaña de renta que se presenta en 2026 (normalmente del ejercicio anterior). Aquí tienes lo básico que suele generar más dudas en trabajadores.
Cambios típicos que afectan a la retención
- Subida o bajada de sueldo (cambia la base anual prevista).
- Cambio de contrato (temporal/indefinido) o meses trabajados.
- Dos pagadores (muy típico: cambio de empresa, ERTE, etc.).
- Cambios familiares (hijos, discapacidad, matrimonio, etc.).
- Movilidad geográfica o circunstancias personales que modifiquen el cálculo.
Cuando hagamos la guía específica, aquí enlazaremos: Retenciones IRPF (guía completa) y Modelo 145.
Fechas clave (Campaña de Renta en 2026)
Según el calendario oficial, la presentación por Internet de la Renta 2025 se realiza del 8 de abril al 30 de junio de 2026 (y las fechas de atención telefónica también se publican ahí). :contentReference[oaicite:5]{index=5}
Tramos y tipos impositivos
El IRPF es progresivo: cada tramo aplica un porcentaje solo a la parte de renta que cae dentro de ese tramo. Esto significa que no “te aplican todo el porcentaje” a todo tu salario: se va calculando por escalones.
Tramos generales (orientativos)
Estos porcentajes suelen mostrarse como tipo total (sumando parte estatal y autonómica) para entenderlo mejor. La cifra exacta puede variar según tu Comunidad Autónoma, pero como referencia general se usan estos tramos: :contentReference[oaicite:6]{index=6}
| Base anual (€) | Tipo marginal orientativo |
|---|---|
| Hasta 12.450 | 19% |
| 12.450 – 20.200 | 24% |
| 20.200 – 35.200 | 30% |
| 35.200 – 60.000 | 37% |
| 60.000 – 300.000 | 45% |
| Más de 300.000 | 47% |
Nota: el tipo “marginal” es el del último tramo en el que entras. Tu tipo efectivo suele ser menor.
Tipos para la base del ahorro (intereses, dividendos, ganancias patrimoniales…)
Si tienes rendimientos del ahorro (intereses, dividendos, ventas con ganancia…), se aplican tipos distintos sobre la base del ahorro. La referencia más habitual es: :contentReference[oaicite:7]{index=7}
| Base del ahorro (€) | Tipo (%) |
|---|---|
| Hasta 6.000 | 19% |
| 6.000 – 50.000 | 21% |
| 50.000 – 200.000 | 23% |
| 200.000 – 300.000 | 27% |
| Más de 300.000 | 30% |
Consejo: si inviertes, lo importante no es memorizar los tramos, sino entender que “salario” y “ahorro” se tratan distinto, y que a veces compensa planificar ventas/ganancias.
Retenciones en nómina (cómo funcionan de verdad)
Las retenciones del IRPF son cantidades que tu empresa descuenta de tu nómina y entrega a Hacienda como anticipo del impuesto. No son una “multa” ni un extra: es una forma de ir pagando el impuesto poco a poco.
Factores que influyen en tu porcentaje de retención
Nivel de ingresos
Cuanto mayor es tu salario anual previsto, más suele subir la retención (en general).
Situación familiar
Hijos a cargo, discapacidad, ascendientes, cónyuge sin rentas… todo esto puede ajustar el cálculo.
Contrato y meses trabajados
Temporalidad, continuidad del empleo y previsión de ingresos anuales.
Cambios durante el año
Dos pagadores, subida de sueldo, cambio de jornada… pueden desajustar la retención.
Cómo estimar tu retención (esquema simplificado)
- Calcula tu salario bruto anual previsto.
- Resta cotizaciones y aplica mínimos (según tu situación).
- Estima la cuota por tramos y obtén un tipo aproximado.
- Compara con lo que realmente te están reteniendo.
Para un cálculo exacto, usa el Servicio de Cálculo de Retenciones de la Agencia Tributaria. Y si tu situación familiar cambia, lo normal es comunicarlo con el Modelo 145.
Enlaces internos (a cerrar): Retenciones IRPF · Modelo 145 · Guía de la nómina
Mínimos personales y familiares
Los mínimos personales y familiares son importes que, con carácter general, no tributan al entenderse que cubren necesidades básicas del contribuyente y su familia. Esto influye en el cálculo de la cuota y, por tanto, en tu retención y en el resultado de la declaración.
Referencia habitual (valores generales)
Estos valores base son los que se manejan como referencia general en la guía oficial de la AEAT. :contentReference[oaicite:8]{index=8}
Mínimo del contribuyente (general)
Con carácter general: 5.550 €.
- Mayores de 65 años: +1.150 €
- Mayores de 75 años: +1.400 € adicionales
Mínimo por descendientes
- Primer descendiente: 2.400 €
- Segundo descendiente: 2.700 €
- Tercer descendiente: 4.000 €
- Cuarto y siguientes: 4.500 €
- Menores de 3 años: +2.800 € adicionales
Mínimo por ascendientes
- Ascendiente mayor de 65 años: 1.150 €
- Ascendiente mayor de 75 años: +1.400 € adicionales
Mínimo por discapacidad
- Discapacidad ≥ 33%: 3.000 €
- Discapacidad ≥ 65%: 9.000 €
- Gastos de asistencia (según supuestos): +3.000 €
Consejo: si cambian tus circunstancias familiares (hijo, discapacidad, custodia, etc.), revisa tu retención y comunica los cambios a la empresa si procede (habitualmente con el Modelo 145).
Deducciones y reducciones (lo que más confunde)
En el IRPF es importante diferenciar entre reducciones (bajan la base imponible) y deducciones (bajan la cuota). Muchísimos errores en la renta vienen de aquí: aplicar algo que no corresponde o no guardar justificantes.
1) Reducciones habituales (bajan la base imponible)
- Planes de pensiones y previsión social: reducen base dentro de los límites aplicables.
- Pensiones compensatorias y anualidades por alimentos (según supuestos legales).
- Aportaciones a patrimonios protegidos de personas con discapacidad (si aplica).
- Rendimientos del trabajo: existen reducciones generales según rendimientos y circunstancias.
2) Deducciones habituales (bajan la cuota)
- Donativos: deducción por aportaciones a entidades acogidas a la ley de mecenazgo.
- Inversión en empresas de nueva o reciente creación (si cumples requisitos).
- Deducciones familiares: familia numerosa, discapacidad a cargo, etc. (según requisitos).
- Deducciones autonómicas: varían por Comunidad Autónoma (alquiler, nacimiento/adopción, educación, etc.).
Qué documentación conviene guardar
- Certificados de donativos y justificantes bancarios.
- Documentación de familia (libro de familia, discapacidad, custodia, etc.).
- Justificantes de aportaciones (planes de pensiones, seguros vinculados, etc.).
- Documentación de vivienda si aplica (alquiler, hipoteca antigua, etc.).
Cómo hacer la declaración (sin complicarte)
La declaración del IRPF se presenta normalmente a través de Renta WEB (borrador y presentación online). En la práctica, la mayoría de trabajadores sigue este flujo:
Pasos habituales
- Revisar datos fiscales: pagadores, retenciones, intereses bancarios, etc.
- Confirmar rendimientos del trabajo y comprobar que están bien.
- Aplicar mínimos personales y familiares.
- Aplicar reducciones (si corresponde) y deducciones (estatales y autonómicas).
- Simular individual vs conjunta si procede.
- Presentar y guardar justificantes/CSV.
Errores típicos que cuestan dinero
- No incluir un segundo pagador o rentas pequeñas (intereses, inversiones, etc.).
- No revisar bien retenciones y datos de pagadores.
- Aplicar deducciones sin cumplir requisitos o sin justificantes.
- No comparar individual vs conjunta cuando puede beneficiar.
Si te sale a pagar
- Revisa que todas las retenciones estén bien recogidas.
- Comprueba si tienes deducciones autonómicas aplicables.
- Valora fraccionamiento si la plataforma lo permite en tu caso.
Optimización fiscal (legal): ideas realistas
“Optimizar” no significa hacer cosas raras: significa entender qué opciones existen y cuáles te aplican. Para un trabajador medio, lo más importante es no perder deducciones y evitar desajustes de retención.
Estrategias frecuentes
Aportaciones a planes de pensiones
Pueden reducir base imponible dentro de límites aplicables.
Donativos
Si donas a entidades que cumplen requisitos, puedes deducir parte.
Revisar tu retención a tiempo
Si hay dos pagadores o cambios, ajustar la retención puede evitar sustos.
Planificación temporal
- Ingresos irregulares: si tienes bonus o variables, vigila tu retención anual.
- Inversión/ahorro: planificar ventas con ganancia puede ayudarte a repartir el impacto fiscal.
- Familia: comunicar cambios a tiempo suele ser clave (Modelo 145).
Preguntas frecuentes
Dudas comunes sobre IRPF en trabajadores
¿Por qué me cambia la retención del IRPF durante el año?
Suele pasar por cambios de sueldo, meses trabajados, bonus, cambio de contrato, dos pagadores o cambios familiares. La empresa recalcula el tipo con la información disponible.
¿Qué diferencia hay entre “tipo marginal” y “tipo efectivo”?
El marginal es el porcentaje del último tramo donde entras. El efectivo es lo que realmente pagas de media sobre el total, y suele ser menor porque los primeros tramos pagan menos.
¿Qué diferencia hay entre declaración individual y conjunta?
La individual es una declaración por contribuyente. La conjunta agrupa rentas de una unidad familiar (según supuestos). En algunos casos puede reducir el resultado, pero no siempre.
Lo recomendable es simular ambas y elegir la más favorable.
¿Qué pasa si no presento la declaración estando obligado?
Puede haber recargos y sanciones. El impacto depende de si la declaración era a ingresar o a devolver, del tiempo transcurrido y de si Hacienda detecta la omisión.
Nota importante: Esta guía es orientativa. La normativa puede cambiar y existen particularidades (CCAA, situación familiar, tipos de renta). Si tu caso es complejo, consulta con un asesor fiscal.
Recursos oficiales
Mínimo personal y familiar
Explicación oficial de mínimos personales, familiares y por discapacidad.
Acceder