Retenciones de IRPF en facturas de autónomos (2026): qué son, cuándo se aplican y cuánto retener
Las retenciones de IRPF en las facturas son uno de los puntos que más dudas generan entre los autónomos. ¿Tengo que retener siempre? ¿Cuánto tengo que aplicar? ¿Qué pasa si no retengo? En esta guía te explico de forma clara y práctica cómo funcionan las retenciones de IRPF en las facturas de autónomos, cuándo debes aplicarlas y cómo afectan a tu IRPF anual.
Qué son las retenciones de IRPF en las facturas
La retención de IRPF es una cantidad de dinero que se descuenta directamente de una factura como anticipo del impuesto sobre la renta.
No es un coste adicional ni una penalización: es un adelanto del IRPF que el autónomo tendrá que pagar más adelante.
En lugar de pagar todo el IRPF en la declaración anual, Hacienda va cobrando parte del impuesto durante el año a través de estas retenciones.
Cuándo se aplican retenciones de IRPF
Las retenciones de IRPF se aplican cuando un autónomo factura a:
- Empresas
- Otros profesionales o autónomos
En estos casos, el cliente actúa como intermediario entre el autónomo y Hacienda, reteniendo parte del importe e ingresándolo en tu nombre.
Cuándo no se aplica retención de IRPF
No siempre hay que aplicar retención en una factura. Existen situaciones en las que no procede:
- Cuando facturas a particulares
- Cuando tu actividad no está sujeta a retención
- Cuando tributas en módulos y cumples requisitos
En estos casos, el IRPF se paga normalmente mediante pagos fraccionados trimestrales.
Porcentajes de retención de IRPF en 2026
En 2026, los porcentajes de retención más habituales para autónomos son:
- 15 % con carácter general
- 7 % para nuevos autónomos (primeros años)
El porcentaje se aplica sobre la base imponible, antes de sumar el IVA.
Ejemplo de factura con retención de IRPF
Supongamos una factura con los siguientes datos:
- Base imponible: 1.000 €
- IVA (21 %): 210 €
- Retención IRPF (15 %): –150 €
Total a cobrar: 1.060 €
Aunque cobres menos, esos 150 € no se pierden: se restarán del IRPF final.
Quién ingresa la retención de IRPF a Hacienda
El autónomo no ingresa directamente la retención. Es el cliente quien:
- Retiene el importe en la factura
- Lo ingresa en Hacienda
- Lo declara mediante su modelo correspondiente
Para el autónomo, la retención aparece luego reflejada en los datos fiscales.
Relación entre retenciones e IRPF del autónomo
Las retenciones funcionan como pagos a cuenta del IRPF. Cuantas más retenciones soportes durante el año, menos tendrás que pagar en la renta.
Puedes ampliar esta relación en la guía completa del IRPF para autónomos .
Errores habituales con las retenciones
- No aplicar retención cuando corresponde
- Aplicar un porcentaje incorrecto
- Confundir base imponible con total factura
- Pensar que la retención es un gasto
- No revisar los datos fiscales
Preguntas frecuentes
¿Todos los autónomos deben aplicar retención?
No. Solo cuando facturan a empresas o profesionales y su actividad está sujeta a retención.
¿La retención se aplica sobre el IVA?
No. La retención se aplica sobre la base imponible, antes del IVA.
¿Qué pasa si no aplico retención?
Deberás pagar el IRPF mediante pagos fraccionados.
¿La retención reduce lo que gano?
No. Es un anticipo del IRPF, no un coste.
¿Dónde veo las retenciones que me han practicado?
En tus datos fiscales y en la declaración de la renta.